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Actualidad Fiscal / Reformas Fiscales 2020 – Boletín 29
November 28, 2019
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Reformas fiscales 2020

Resumen ejecutivo

 

Estimado Ejecutivo:

 

Con motivo de las reformas fiscales que han sido recientemente aprobadas por el Congreso de la Unión, les compartimos un breve resumen y análisis de los cambios aprobados en materia del Impuesto sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Código Fiscal de la Federación y Ley de Ingresos de la Federación.

 

 

  • Eliminación de la compensación universal.

 

  • En materia de subcontratación laboral (outsourcing) nace la obligación de retener el 6% del valor de la contraprestación.

 

  • Presunción de que los actos jurídicos carecen de razón de negocios en el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.

 

  • Cancelación de sellos digitales, se dan a conocer los siguientes supuestos:

 

  1. Omitan la presentación de una declaración anual, transcurrido un mes posterior a la fecha en que se encontraban obligados.
  2. Durante el Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE) el contribuyente no esté localizado o desaparezca.
  3. En el ejercicio de facultades de comprobación detecten que el contribuyente no puede ser localizado.
  4. No desvirtuó la presunción de la inexistencia de las operaciones en términos del artículo 69-B del citado CFF.
  5. Detecten que los EDOS (empresas que deducen operaciones simuladas) transcurrido el plazo de los 30 días no acreditaron la efectiva adquisición de los bienes o recepción de los servicios, ni corrigieron su situación fiscal.
  6. El domicilio fiscal no cumpla con los supuestos del artículo 10 del CFF:
  7. Diferencia entre los importes manifestados en las declaraciones y el importe consignado en los comprobantes fiscales.
  8. Los medios de contacto registrados en el buzón tributario no son correctos o auténticos.
  9. Infracciones relacionadas con el registro federal de contribuyentes, declaraciones, contabilidad y comprobantes fiscales.
  10. No se haya desvirtuado la presunción de pérdidas fiscales en los términos del artículo 69-B Bis del CFF.

 

Desde luego, existen disposiciones cuya entrada en vigor será posterior al 1° de enero de 2020 y que analizamos a detalle en el documento adjunto.

 

 

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Saludos cordiales,

 

 

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English version

 

 

2020 Tax Reforms

Executive summary

 

Dear executive:

 

Due to the fiscal reforms that have been recently approved by the Congress of the Union, we share a brief summary and analysis of the approved changes in the Income Tax Law (ITL), Value Added Tax (VAT), Federal Tax Code of the Federation and Federation Revenue Law.

 

  • Elimination of the universal offset.

 

  • In terms of outsourcing services, the obligation to withheld 6% of the value of the collection amount.

 

  • Presumption that legal acts have no business reason in the exercise of the verification powers of the tax authorities.

 

  • Cancellation of digital stamp, the following assumptions are made known:

 

  1. They omit the presentation of an annual declaration, after a month after the date on which they were obligated.
  2. During the Administrative Procedure of Execution (APE) the taxpayer is not localized or disappears.
  3. In the exercise of the verification powers, detect that the taxpayer cannot be localized.
  4. He did not distort the presumption of the absence of operations in terms of Article 69-B of the Federal Tax Code.
  5. Detection that the CDSO (companies that deduct simulated operations – EFOS acronym in Spanish) after the 30-day period did not prove the effective acquisition of the assets or receipt of the services, nor did they correct their fiscal situation.
  6. The fiscal domicile does not comply with the assumptions of Article 10 of the Federal Tax Code.
  7. Difference between the amounts stated in the tax returns and the amount recorded in the tax receipts (CFDI acronym in Spanish).
  8. The means of contact registered in the tax mailbox are not correct or authentic.
  9. Penalties related to the federal taxpayer registry, tax returns, accounting and tax receipts.
  10. The presumption of tax losses under the terms of Article 69-B Bis of the Federal Tax Code has not been distorted.

 

Of course, there are arrangements which entry into force will be after January 1st, 2020 and which we analyze in detail in the attached document.

 

 

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 Kind regards,

 

Reformas fiscales 2020