Actualidad Fiscal
Actualidad Fiscal / Criterio PLD – Boletín 33
January 21, 2021
0

COMUNICADO

EXENCIÓN DE PRESENTACIÓN DE AVISO EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO, EN OPERACIONES DE CRÉDITOS, PRÉSTAMOS O MUTUOS, ENTRE EMPRESAS DEL MISMO GRUPO EMPRESARIAL.

 

El 17 de octubre de 2012, se publicó la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), la cual tiene como finalidad proteger el sistema financiero y la economía nacional de actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, es por ello que quienes realicen actividades vulnerables, y se encuentren dentro de las actividades señaladas en el artículo 17 de la citada Ley, deberán de presentar avisos o informes según sea el supuesto.

 

Es por ello, que debemos observar lo establecido en la LFPIORPI, en las Reglas de Carácter General, así como de los criterios emitidos por la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), mismos que se emiten con la finalidad de aclarar aquellas dudas que pueda generarse de la aplicación de la LFPIORPI.

 

En ese sentido, y de conformidad con el artículo 17 de la Ley citada, fracción IV, aquellos sujetos que celebren operaciones, de otorgamiento de créditos, préstamos, operaciones de mutuo o de garantía, deberán presentar el aviso correspondiente, siempre y cuando sean sujetos distintos a las entidades financieras.

 

Sin embargo, el artículo 27 Bis, fracción I inciso a), de las Reglas de Carácter General establece que no serán objeto de presentar el aviso, quienes realicen las actividades manifestadas en el párrafo anterior, siempre y cuando las actividades que realicen sean entre integrantes del Grupo Empresarial al que pertenezcan o a otras empresas del mismo Grupo Empresarial.

 

Para ello, el artículo 3 fracción X, de las mismas Reglas de Carácter General, establece que debemos entender como grupo empresarial, a aquel conjunto de personas morales organizadas bajo esquemas de participación directa o indirecta del capital social, en las que una misma sociedad mantiene el control de dichas personas morales.

 

Por lo manifestado anteriormente, la UIF ha emitido un criterio respecto al artículo 17 fracción IV, dicho criterio establece que aquellas operaciones de préstamo, crédito o mutuo, celebradas entre empresas que formen parte de un mismo grupo empresarial, se considerarán actividades vulnerables, pero se encontrarán exentas de presentar el aviso que se establece para la citada obligación, y únicamente deberán de presentar un informe mensual en el que señale cuáles fueron las operaciones realizadas exentas, siempre y cuando el importe total de la operación haya sido entregado por conducto de las Instituciones del Sistema Financiero y aquellas empresas que integren un grupo empresarial.

 

Para más información sobre este comunicado, por favor contactar a los siguientes profesionales:

 

C.P.C.  David Vanegas Cortés.                            Lic. Héctor Carlos García Flores.

Socio Director de Impuestos.                                       Socio Líder del área Legal.

david.vanegas@vanegascia.com                                  hector.garcia@vanegascia.com